金税四期背景下 企业所得税汇算清缴攻略及税务风险防控与规划

企业所得税汇算清缴是企业所得税税源管理的重要环节，也是对企业一年一度的"全身体检"。目前，相关政策纷繁复杂且新旧政策不断更替、申报表表单数量较多、层级关系复杂，使得企业财务人员陷入了"年年汇缴、年年不会"的困境。特别是在近几年深化税收征管改革的大环境下，企业税收数字化，征管盲区将不复存在，这都要求企业财务人员需要全面掌握企业所得税相关政策，并能做出高严值的纳税申报表，掌握企业所得税相关政策及技巧，为企业的涉税风险管控、纳税筹划等做好合规操作。

课程收获：

1、从总体上把握申报表的填报逻辑和填报方法

2、重点讲解填报中的疑难问题并给出解决方案

3、结合最新税政尤其是抗疫新政讲解业务处理

4、案例分析与政策运用以及报表填报相互结合

5、合理合法合规降低企业税负并化解涉税风险

第一讲：金税四期税收征管数字化时代全面来临

1.金税四期的前世今生

2.何为以数治税

3.金税四期对企业税务管理的影响

4.全电发票的发展进度展示时间轴

5.全电发票六大特点讲解

6.全电发票的开具、接收、抵扣、查验、红冲

第二讲：未雨绸缪：汇算清缴前预备工作要到位

一、2022减税降费年，新政全盘点

1.国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告的解读

2.减税降费政策衔接一一对碰

3.固定资产、加计扣除轮番扩围，政策要点要把握，纳税申报要准确

4.其他优惠政策全面梳理

二、2023年新政与就政策接续

第三讲：汇算清缴实操攻略、风险解析及税务安排

一、基础信息表等表单的填报很关键

1.税款所属期细节要知道

2.基础信息表填报，小微企业有扶持

3.跨地区经营汇总纳税细节要知道

4.其他细节填报精准把握

5.A100000主表数据来源搞清楚

二、收入类事项的填报策略及疑难问题解析

（一）一般销售货物收入

1.一般销售业务税会确认收入时点的不同

2.折扣销售、销售折扣、销售折让、买一赠一的销售后形式税会差异及企业所得税纳税处理

（二）跨期确认租金、利息、特许权使用费等收入

1.跨期收入的情形分析

2.不同情形的填报技巧及税会差异

（三）视同销售收入

1.视同销售收入的情形及税会差异分析

2.视同销售收入和视同销售成本如何确定？

3.营业外支出（捐赠支出）、销售费用（广告和业务宣传费）、管理费用（业务招待费）的扣除与视同销售成本扣除是否存在重复扣除

（四）取得政府补助等财政资金（结合不征税收入）

1.取得财政性资金怎样判断是否为不征税收入？

2.政府补助的企业所得税政策解析

3.不征税收入相应的支出怎样税务处理

（五）投资收益的纳税调整

1.直接对外投资的纳税调整

2.创投企业对外投资的税收优惠与纳税调整

3.通过"有限合伙"间接对外投资的税收优惠与纳税调整

三、费用扣除事项的填报策略及疑难问题解析

（一）职工薪酬支出税前扣除政策及纳税调整

1.何为账载金额及实际发放金额

2.职工教育经费、职工福利费及工会经费等的税前扣除限额规定

3.如何合理列支职工工资、职工福利等以减轻企业税负

4.补充养老、医疗、特殊工种保险、雇主责任险，其他商业保险的企业所得税政策及税会差异

5.残疾人工资的加计扣除政策详解

（二）广宣费及业务招待费税前扣除政策及纳税调整

1.广告及业务宣传费企业所得税税前扣除凭证

2.关联企业分摊广告及业务宣传费的政策与操作

3.广告费和业务宣传费支出如何与赞助支出区分

4.从事股权投资业务的企业怎样确定广告费和业务宣传费扣除限额

（三）财务费用税前扣除政策及纳税调整

1.企业在生产经营活动中发生的哪些利息支出准予扣除

2.如何确定企业同期同类贷款利率

3.投资未到期情况下的利息支出能否税前扣除

4.集团公司之间的借款利息能否税前扣除

5.企业统借统还借款利息能否税前扣除

6.担保支出能否税前扣除

7.单位间贷款互保的贷款损失可否税前扣除

四、资产及损失类事项的填报策略及疑难问题解析

（一）固定资产特殊情况计提折旧税前扣除政策精讲及疑难解析

1.固定资产税前扣除政策全梳理

2.固定资产税前扣除最优解

3.固定资产税会差异全场景解析

4.固定资产特殊情形处理

（二）资产损失税前扣除专项申报及清单申报

1.资产损失税前扣除管理办法解读

2.存货的损失如何税前扣除及调整

3.往来款损失如何扣除及调整

4.出售资产损失如何税前扣除

5.投资损失如何税前扣除

6.资产损失应当发生年度还是处理完毕年度扣除

7.企业以前年度发生的资产损失，未能在当年申报扣除的，可否在以后年度申报扣除

五、优惠类事项的填报技巧及疑难问题解析

（一）收入减免类税收优惠的情形及疑难解析

1.哪些收入免征企业所得税

2.哪些收入可以减免征收企业所得税

（二）研发费用加计扣除税收优惠政策详解及疑难解析

1.哪些活动属于研发活动可以扣除

2.哪些费用支出可以加计扣除及加计扣除基数如何计算

3.研发费用加计扣除会计核算与税务处理

4.哪些行业不得享受加计扣除税收优惠

5.用于研发活动的固定资产税前一次性扣除，是否享受加计扣除

6.亏损企业能否享受研发费用加计扣除

7.企业研发过程中取得样品销售，应如何进行税会处理？

8.未享受的研发活动加计扣除是否可以在以后纳税年度扣除

（三）项目所得减免的税收优惠情形及疑难解析

1.哪些项目所得可以享受税收优惠

2.应税项目和免税项目是否可以互相弥补亏损

时 间：2023年3月23日（星期四） 09：30—17：00

09：00—9：30 签到 9：30—12：00 上课

12：00—13：30午餐 13：30—17：00 上课

地 点：深圳市福田区南园路上步大厦20楼A—F座

深圳外商协会培训室（地铁1号线、6号线科学馆站D或E出口）

主 讲 人：焦老师：税务师、会计师，十余年财税咨询、培训经验。具有为政府和企业服务的经验，出版财税著作《图解报税业务》《往来及财务成果会计业务实战手册》等，授课语言精练，理论与实务融会贯通的风格受到企业好评。

费 用： 会员企业1200元/人，非会员企业1800元/人，两人及以上9折。

（含餐费、资料费）

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