新增值税法实施条例 重点政策变化梳理及合规风险防范、案例分析

主题：新增值税法实施条例

重点政策变化梳理及合规风险防范、案例分析

Ø 课程背景：

2026 年，新增值税法实施条例正式实施，涉及应税范围、进项抵扣、税率征收率、税收优惠等核心规则的变化影响着企业的税负与经营决策，在智慧税务"以数治税"分类精准监管下，企业财税管理面临全新挑战：一是对新法 20 余项核心修订条款理解模糊，二是历史遗留问题堆积；三是亟需完善合规体系，使业务模式与新法接轨。本次学习，将帮助企业系统梳理新解增值税法的政策变化，掌握新法核心要点、识别风险雷区、 精准应对智慧税务时代下的财税合规挑战，防范涉税风险，为企业提供前瞻性指导和合规解决方案。

Ø 课程收益：

▲ 精准掌握核心变化：系统梳理增值税法的关键条款，包括应税交易定义、税率调整、进项税抵扣规则等，明确新旧政策差异。

▲ 规避实务风险：通过典型案例解析，掌握混合销售、跨境服务、留抵退税等场景的合规要点，避免因政策理解偏差导致的税务风险。

▲ 优化税务管理：学习过渡期政策衔接技巧（如销售额计算、发票换开），结合全电发票推行，重构增值税内控流程。

▲ 提升筹划能力：针对税率简并、免税项目精简等变化，制定行业适配的税务筹划方案，合法降低企业税负。

Ø 课程方式：讲师讲授+案例分析+实操演练

Ø 课程大纲：

导引："往后余生"最懂你的是税局

第一讲、新增值税法实施条例核心条款解读与实践突破

一、征税范围重构与应税交易界定的突破

1、"加工修理修配劳务"正式并入"服务"范畴的实务影响

2、四大类应税范围的"清单式"界定

实践突破点：终结业务税目归属模糊地带

案例解析：税目匹配实操

二、纳税人分类与计税方法的优化调整

1、纳税人身份确认固化

2、一般纳税人"登记制"改革

3、征收率重大调整

4、小规模纳税人优惠延续

实践突破点：简化税制结构，降低小微企业税负，提升征管效率

三、视同销售范围的大幅精简与合规成本降低

1 、旧规10类视同销售的痛点与争议回顾

2、新规核心调整：仅保留3类视同销售

3、豁免及特殊情形解析

实践突破点：减少税企争议，直接降低企业合规成本

四、进项税额抵扣规则的关键变革

1 、可抵扣范围放宽三大红利

2、贷款服务抵扣限制删除

3、餐饮、住宿服务：非直接消费可抵扣

4、混合用途资产：全额抵扣

5、不得抵扣情形的优化与清晰界定

案例解析：制造业企业贷款利息抵扣、企业团建餐饮费用抵扣的实操流程

五、混合销售与兼营计税规则的精准优化

1、旧规"企业主业"判定原则的弊端与争议

2、新规核心调整：按"单笔交易主要业务"判定税率，贴合业务实质

案例对比：卖设备带安装业务，安装为主按9%计税，货物为主按13%计税

实践突破点：告别从高征税坑，提升税制与业务实质的匹配度

六、留抵退税法定化与征管流程简化

1、旧规留抵退税的行业限制与时效痛点

2、新规核心突破：留抵退税法定化，企业自主选择"结转下期抵扣"或"申请退还"

3、资金密集型企业（制造业、科研业）的受益逻辑

实践突破点：提升退税效率，为企业提供无息贷款，优化营商环境

七、税收优惠政策的规范与反避税条款的引入

1、优惠政策的精准化

2、反避税条款首次引入：打击"不具有合理商业目的"的避税安排

3、与企业所得税法反避税条款的衔接

实务警示：激进税收筹划的风险边界

第二讲：分行业实践应用——新规落地的差异化应对策略

一、小微企业：优惠政策应享尽享与合规操作指南

1、1%征收率、月销10万以下免税政策的适用条件与申报流程

2、发票管理与凭证留存的合规要求

3、常见风险点：优惠资格判定错误、申报数据不实等

二、制造业与科研业：留抵退税与进项抵扣的最大化策略

1、混合用途资产的台账建立与年度调整实操

2 、研发费用相关进项税额的抵扣要点

3 、留抵退税申请的全流程把控与风险防范

三、 新兴业态（直播、并购重组）：精准对号与合规筹划

1、直播带货中货物销售与服务收入的分开核算与税率匹配

2、外卖配送服务的税目归属（交通运输服务）与抵扣规则

3、并购重组中商誉转让的增值税处理流程

第三讲：市场赋能逻辑与企业价值提升路径

一 、新增值税法实施条例的市场赋能内核

1、降成本：直接减负（征收率统一）与间接降本（合规成本降低）

2、稳现金流：进项抵扣放宽与留抵退税法定化的资金盘活效应

3、提效率：税制简化与征管优化提升企业经营与办税效率

4、促公平：统一计税标准，营造透明、可预期的税收环境

二、企业税务管理的转型与价值重塑

1 、从"被动合规"到"主动筹划"：政策红利的精准捕捉

2、税务管理嵌入业务流程：全链条风险管控与价值创造

3、数字化转型：财务软件升级与ERP系统调整适配新规（存货税率、价税分离单据模板）

三、市场竞争格局的优化与行业发展机遇

1、小微企业竞争力提升：税收优惠带来的市场拓展空间

2、资金密集型行业（制造、科研）的研发投入与创新动力激发

3、新兴业态规范化发展：清晰税制指引下的行业升级

案例分析：标杆企业的新规适配与价值提升实践

某制造业企业通过留抵退税盘活资金的案例

某小微企业利用1%优惠政策扩大经营的案例

某金融企业贷款服务抵扣的税务筹划案例

第四讲：风险识别与应对——新规下的合规红线与避坑指南

一、常见涉税风险点精准识别

1、税目税率匹配错误风险

2、进项抵扣不合规风险

3、税收优惠滥用风险

4、反避税条款触发风险

5、过渡期政策衔接风险

二、风险应对策略与合规管理体系构建

1、过渡期准备工作：业务梳理、资产盘点、优惠资格评估

2、全流程风险管控：合同条款优化（明确主业务、价税分离）、发票管理、申报审核

3、争议解决机制：税企沟通技巧与涉税争议应对流程

4、合规管理体系：制度建设、人员培训、数字化监控

三、避坑指南：三大核心实操提醒

1、梳理合同：明确混合销售主业务，避免从高征税

2、核对进项发票：确保贷款利息、差旅票据等合规，应抵尽抵

3、及时申请留抵退税：把握时效，避免资金占用

第五讲：案例分析与模拟演练

Ø 主 讲 人：刘老师，财税管理实战专家，20年财税管理实战经验，10余家上市公司的签字注册会计师，中国注册会计师CPA，深圳市注册会计师协会专业技术委员会委员，《财效罗盘™》版权联合主讲老师，曾连续多年曾中国平安、富士康集团等多家公司的财税顾问，为南山区财政局、盐田区财政局、金蝶公司、华侨城集团等开展专题培训。

刘老师在从事审计工作15年，曾负责多家知名审计及税务工作，担任200多个审计项目主审。刘老师自2005年开始从事财务人员培养工作，至今已辅导超10万名财务人员，其中开展财务人员专业资格考试辅导（初中级会计师资格、注册会计师等）近千场，通过率超过70%以上。

Ø联系人及电话：黄老师83661516、 束老师 83660159、